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一周税务大事(2月25日-3月2日)

发布日期:2018-03-05来源:华税

国内版

一、工商总局、税务总局有关负责人就《关于加强信息共享和联合监管的通知》进行解读(一)(关注度:★★★★★

为了深入贯彻落实《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》(国发〔2014〕20号)、《国务院办公厅关于加快推进“多证合一”改革的指导意见》(国办发〔2017〕41号)要求,加强部门信息共享和联合监管,进一步推动改革深入有序开展,推进企业简易注销,优化服务环境,2018年1月15日,工商总局、税务总局联合印发了《关于加强信息共享和联合监管的通知》(以下简称《通知》),现就《通知》有关问题进行解读。 

一、《通知》出台的背景是什么?  

2016年12月26日,工商总局印发《关于全面推进企业简易注销登记改革的指导意见》(工商企注字〔2016〕253号)(以下简称《指导意见》),决定自2017年3月1日起,在全国范围内全面实行企业简易注销登记改革。截至2017年底,全国共有21.75万户企业通过简易注销登记程序退出市场。近段时间以来,有部分媒体反映简易注销的流程设计还不够便利,通过企业简易注销退出市场的数量还不多等社会关切的问题。为了解决各地推进改革中的突出问题,工商总局和税务总局联合印发了《通知》,就加强部门信息共享和联合监管作出部署,进一步推进企业简易注销改革,让更多企业享受改革红利。  

二、工商和税务部门将如何加强协同,优化简易注销登记服务? 

工商部门和税务部门将进一步加强协作,便利企业办理注册登记。一是工商部门将在企业注册登记时通过线上线下多种方式,向企业发放涉税事项告知书,提醒企业及时到税务部门办理涉税事宜。二是工商部门在国家企业信用信息公示系统设置提示服务,在企业发布简易注销公告前提醒企业及时到税务部门办理结清应纳税款、缴销发票等清税手续,以提高简易注销通过率。三是在企业信息填报界面设置简易注销承诺书下载模块和详细说明,方便企业下载填写。同时,对于因承诺书文字、形式填写不规范(如不按《通知》规定样式上传承诺书)的企业,工商部门可以在企业补正后受理其简易注销申请。四是允许企业在公告期届满次日起30日内向工商部门申请撤销简易注销公告。已撤销简易注销公告或者被企业登记机关依法作出不予简易注销决定的企业,可以正常办理工商登记事项和相关涉税事宜。企业再次申请注销时,只能通过普通注销登记程序退出市场。  

需要特别说明的是,企业在公告期间,除应尽未尽的义务外,不得持营业执照办理工商变更登记和发票领用及其他相关涉税事宜。此外,对于公示的承诺书中全体投资人签字(盖章)不齐全、存在错误或提交的承诺书与公示的承诺书不一致的,工商部门将不予受理简易注销申请。  

三、企业在发布简易注销公告后,发现仍存在未结清税款的,应当如何补救?  

《通知》规定,对未办理过涉税事宜的纳税人,办理过涉税事宜但没领过发票、没有欠税和没有其他未办结事项的纳税人,以及在公告期届满之日前已办结缴销发票、结清纳税款等清税手续的纳税人,税务部门将同意其简易注销。按照制度设计,企业在申请简易注销公告后发现存在未结清税款等事项的,只要在公告期届满前,在税务部门办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续,税务部门即不提出异议。企业如无其他异议内容,即可通过简易注销程序退出市场。  

需要特别注意的是,对于公告期届满仍有未办结涉税事项的企业,税务部门将在公告期届满次日向工商部门提出异议。鉴于部门间的数据交换以及将接受数据导入业务系统存在一定的时间周期,对于在公告期届满后三日内提出简易注销申请的,工商部门需要复核有关部门是否提出了异议后方可办理;对于公告期届满三日后提出简易注销申请,经复核无异议的,工商部门及时为其办理简易注销手续。

四、工商和税务部门在信息采集方面,有哪些新的内容?  

工商部门在企业注册登记环节将增加“核算方式”和“从业人数”两项采集内容,工商总局将在今年修订企业登记申请文书规范,增加这两项数据采集内容。各地工商部门要按照工商总局要求,在线上、线下企业登记系统中增加相应信息采集功能。企业在工商部门注册登记后,税务部门通过信息共享获取工商登记信息,不再重复采集。企业登记信息发生变化的,对于工商变更登记事项,税务部门提醒企业及时到工商部门办理变更登记,对于税务变更登记事项,税务部门要回传给工商部门。(来源:3月1日 国家税务总局网站)

二、税务总局“便民办税春风行动”升级提速 努力营造更好税收营商环境(关注度:★★★★★

2月26日,国家税务总局举办2018年“便民办税春风行动”启动暨办税事项“最多跑一次”清单发布活动,发布《办税事项“最多跑一次”清单》。国家税务总局副局长任荣发表示,税务部门将进一步减少办税时间,简并申报资料,优化服务质效,不断提升纳税人的满意度、遵从度和获得感,努力营造良好的税收营商环境。 

“2014年以来,‘便民办税春风行动’已在全国税务系统连续开展了四年,至今已相继推出了26类90项系列创新服务举措。”税务总局纳税服务司司长孙玉山说,作为税务部门创新服务的品牌,“便民办税春风行动”坚持每年突出一个主题,每年实现一次新跨越,已走出了一条清晰的创新之路。  

“多年的会计生涯,我看到了、感受到了税务部门不断优化服务的努力。”山东省嘉善文化传媒公司会计蔡宇对税务部门连续推进“便民办税春风行动”感受颇深。  

“‘便民办税春风行动’四年来的实施效果从网上办税的数据变化中便可一探究竟。”中央财经大学教授樊勇说,2012年只有10%的税务机关开通了网上办税服务功能,而目前税务系统已100%开通网上办税服务厅,实现涉税信息采集、申报缴税、发票业务、税收优惠、证明办理等90%以上涉税事项的网上受理,“网路”已逐步成为纳税人主要办税之“路”。  

据了解,2018年,全国税务部门将以“新时代·新税貌”为主题,以深化“放管服”改革、优化税收营商环境为主线,连续第5年开展“便民办税春风行动”,进一步推出5类20项便民办税措施,不断优化税收营商环境,持续提升纳税人的获得感。  

在增强政策确定性方面,推出完善税收制度、开展征管制度清理、升级税收业务规范、加强政务公开和政策解读等4项20条措施,着力提升纳税人税法税制认同感。  

在增强管理规范性方面,推出改进税收执法、推进实名办税、实施信用管理、防控税收风险等4项13条措施,着力提升纳税人依法纳税公平感。  

在增强系统稳定性方面,推出加快电子税务局建设、简便信息报送、推行财务报表税企间转换等3项10条措施,着力提升纳税人办税渠道畅通感。 

在增强办税便利性方面,推出优化实体办税服务、深化联合办税、简化纳税申报、创新发票管理、推行清单式服务、深化大企业服务等6项24条措施,着力提升纳税人申报缴税便捷感。  

在增强环境友好性方面,推出优化税收营商环境、推进社会信用共治、服务经济发展战略等3项12条措施,着力提升纳税人税法遵从获得感。  

“纳税人的办税体验是最有说服力的评价。”广东省汕头市地税局纳税服务科科长彭林鹏表示,此次“便民办税春风行动”在办税便利性方面推出优化实体办税服务、深化联合办税、简化纳税申报等措施,正是把服务落实在纳税人需求上的集中体现。  

“2018年‘便民办税春风行动’的当头炮,是全面推开纳税人办税事项‘最多跑一次’改革。”据税务总局纳税服务司副司长张维华介绍,办税事项“最多跑一次”,是指税务机关通过优化办税流程、提升纳税服务质效、融合线上线下办税,在资料完整并且符合法定受理条件的情况下,让纳税人办理《清单》范围内的事项,最多只需要到税务机关一次或者全程网上办理。  

此次税务总局公布的《清单》将于2018年4月1日起施行。税务总局税收科学研究所所长李万甫表示,《清单》涵盖了税务登记、认定管理、发票办理等办税全流程,件件都是纳税人的关注点,条条都基于纳税人的办税需求。  

任荣发强调,2018年“便民办税春风行动”是税务部门贯彻落实党的十九大精神的重大举措,各级税务机关要加强组织领导,压实工作责任,强化督导检查,确保各项便民措施执行到位,落地生效。下一步,税务部门将进一步落实好“放管服”改革各项举措,着力营造稳定公平透明、可预期的税收营商环境。(来源:2月26日,国家税务总局网站)

三、成品油消费税发票新规正式开启(关注度:★★★★★

自3月1日起,所有成品油发票均需通过增值税发票刮管理新系统中成品油发票开具模块开具。

2018年1月2日,国家税务总局发布了《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》,规定自2018年3月1日起施行,《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退(免)消费税暂行办法》(国家税务总局公告2012年第36号发布)第十一条、第二十七条、《国家税务总局关于消费税有关政策问题补充规定的公告》(国家税务总局公告2013年第50号)第九条、《国家税务总局关于成品油生产企业开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪项目管理的公告》(国家税务总局公告2013年第79号)、《国家税务总局关于成品油经销企业开具的增值税发票纳入防伪税控系统汉字防伪版管理的公告》(国家税务总局公告2014年第33号)、《国家税务总局关于成品油消费税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第65号)、《国家税务总局关于进一步调整成品油消费税有关征收管理问题的公告》(国家税务总局公告2014年第71号)同时废止。《国家税务总局关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第3号)自2018年4月1日起废止。(来源:3月1日中国税务网)

四、环保税4月1日将迎首个征期 认定纳税人26万多户(关注度:★★★★★

记者27日从国家税务总局获悉,4月1日环境保护税将迎来首个征期,目前各地税务机关已根据环保部门移交的污染源基本信息和排污费历史数据,识别认定环保税纳税人26万多户,正抓紧做好纳税人基础信息采集等工作。

开征环境保护税作为落实党中央、国务院决策部署,助力经济高质量发展的重要举措,受到各方高度关注。作为我国第一部推进生态文明建设的单行税法,环境保护税法于2018年1月1日起施行。这也意味着我国施行了近40年的排污收费制度退出历史舞台。与此同时,在税收征管方面,环境保护费改税后,征收部门由环保部门改为税务机关、环保部门配合,将开启“企业申报、税务征收、环保监测、信息共享”的税收征管模式。

依据“环境保护税法”,以直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为纳税人。征税对象指“环境保护税法”所附“环境保护税税目税额表”、“应税污染物和当量值”规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声4类应税污染物。计税依据方面,将应税污染物的排放量作为计税依据。其中大气污染物、水污染物按照排放量折合的污染当量数确定;固体废物按照固体废物排放量确定;噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

在27日国家税务总局举行的2018年第一季度税收政策解读新闻发布会上,税务总局财产和行为税司副司长孙群就开征环境保护税相关准备工作做了介绍。

“今年1月1日,环境保护税法正式实施。按照税法规定,环保税是按季申报,因此,4月1日迎来环保税的首个征期。能否确保首个征期平稳顺利,是关系到环境保护费税制度转换成功落地的关键。”国家税务总局财产和行为税司副司长孙群在发布会上回答记者提问时表示。

据介绍,税务部门围绕环保税首个征期分三个阶段细化了15项重点工作任务,目前第一阶段任务已经完成。各地税务机关共识别认定环保税纳税人26万多户,并基本完成网络报税系统与金税三期核心征管系统的联调测试,确保首个征期纳税人能足不出户进行网上申报。截至目前,全国累计辅导环保税纳税人19万多户,占已识别认定户数的72.9%。

孙群表示,下一步,在首个征期前将重点抓好四项工作:一是继续完善配套政策、制度。二是联合环保部门,系统组织、层层开展环保税业务培训,确保一线税务人员能正确理解环保税政策,熟练征管系统操作,确保纳税人能计算、会申报。三是开展实地督导。将组织若干督导组赴各省,实地指导、督促各地加快落实各项征管准备任务,确保环保税首个征期平稳运行,税制顺利转换。四是继续大力推进税务、环保部门涉税信息共享平台部署、联测和连通工作。

据了解,经过广泛宣传培训,广大纳税人对于环保税的理解更为精准,对环保税的开征也更加支持。

“环境保护费改税以后,相比缴纳排污费时代更加规范,企业负担更加公平均衡。”中国石油化工股份有限公司财务部负责人表示,中国石化将自觉履行纳税义务,坚持绿色低碳发展战略,从加强环境管理、提供清洁能源、节能减排与应对气候变化等方面践行环保责任,努力建设资源节约型、环境友好型企业。

“为方便纳税人申报缴税,税务部门在简化报表上下了一番功夫。”据孙群介绍,环保税纳税申报表围绕“简洁、减负”这一核心理念进行优化设计,将原来排污费按不同行业制定的报表模式调整为按“水、气、声、渣”四类污染物制定的报表模式,这就使得报表数量和纳税人填报字段量减少2/3左右。

同时,通过报表结构优化,进一步减轻纳税人填报负担,体现在两个方面:一方面采用了“纳税申报表+基础信息采集表”的结构设计。纳税人的排放口、污染物种类等基础税源信息,由基础信息采集表一次性采集,纳税人在每次申报时只需在纳税申报表中填报如浓度值、排放量等动态数据信息即可,如果是通过网报系统申报,基础信息采集表中已采集的污染源信息项,可自动带入申报表中。另一方面,纳税申报表与基础信息采集表均采用了“主表+附表”的结构。纳税人只需根据其排放的应税污染物种类选择相应附表填报即可,有效减少纳税人填报报表数量。纳税人如通过网报系统申报,申报表主表数据项均可由其附表或基础信息表自动带出或自动计算,自动生成环保税申报表主表,有效减轻了纳税人填报和计算负担。

孙群指出,开征环境保护税,有利于强化企业治污减排责任,提高纳税人遵从度和全社会环保意识;有利于促进经济结构转型调整和发展方式转变,有利于更好发挥税收在促进绿色发展和推进生态文明建设中的积极作用。(来源:2月28日 经济参考报)

海外版

一、加拿大税局审查海外汇款,上年度罚款千万(关注度:★★★★

新华侨网2月26日报道,加拿大联邦税务局现正针对加拿大人离岸逃税和积极避税的行为采取严打行动,方法之一就是对所有从海外汇款至加拿大,或从加拿大汇款至海外、金额超过1万元的汇款交易进行审查,受到联邦税务局审查的汇款交易每月超过1万宗。

联邦税务局致力于加强税务的公平性,从而打击逃税和避税的现象,确保加拿大的税务系统对所有加拿大人都是公平的。在2016至2017年度,联邦税务局严打逃税和避税的成果包括:认罪个案多达37宗,被判处监禁的时间总计超过50年以及法庭罚款高达1000万元。

联邦税务局在开展了民意咨询后已经公布了有关修订自愿披露计划的方案,新的方案将在今年3月正式生效。(来源:3月1日,中国税务网)

二、欧盟将针对美国税改采取行动(关注度:★★★★

欧盟国家可能以特朗普税改违反世贸组织规则为由,对其进行反击。对于具体采取何种行动,存在较大分歧。作为欧盟对大科技企业征税的主要倡导者,法国财政部长Bruno Le Maire表示,“欧盟成员国和机构正在对特朗普税改是否违反世贸组织规则进行研究。我们认为美国新税收体系可能与世贸组织规则相悖。如果的确如此,任何行动都有可能。”德国代理财政部长Peter Almaier这一表态表示赞同。如果欧盟在世贸组织向美国提起诉讼,美欧间的紧张关系将进一步加剧。去年十二月,欧盟最大的五个经济体曾致信特朗普,对税改可能违反国际协定提出了警告。几位财政部长指出,为了对美国施加“影响力”,欧盟应该集体行动,完成旷日持久的企业税收体系改革方案,包括针对数字企业征收特殊税种,以及整合欧盟范围内公司税基的立法提议。几周后,欧盟最大的五个经济体将针对美国税改给它们带来的影响发布报告,这将为进一步采取措施提供线索。 (来源:3月1日,商务部网站)

三、2017-18财年前8个月巴税收同比增长17.65%(关注度:★★★

巴基斯坦《商业记录报》3月1日报道,根据巴基斯坦联邦税收委员会(FBR)初步数据显示,本财年前八个月,巴基斯坦征税总额超过2.259万亿卢比,较上财年同期增长17.65%。其中,2018年2月,巴征税达2630亿卢比,同比增长16%。报道称,本财年政府制定的税收总额目标为4.09万亿卢比,税收增长目标为19%,目前情况看,巴政府距离这一目标仍有差距。报道指出,尽管政府已经连续7个月上调石油产品价格,并对石油产品征收25.5%的高额销售税,但巴税收增速已经连续两个月低于19%的总体目标,同时,也未能达到政府预期的前8个月实现税收2.358万亿卢比的目标。(来源:3月1日,商务部网站)

四、为加快税务自动化 葡萄牙简化纳税人缴税过程(关注度:★★★

据了解,为了加快税务自动化的流程,葡萄牙税务和海关部门将出台一份综合性的文件,囊括所有公民所需了解的税务知识。目前税务门户网站的咨询、注册以及发票和收据的确认等服务已经关闭,国税局服务的的新阶段即将开始。

3月1日至15日,税务部门将进行调节和处理,包括相关发票、收据的扣除以及相关税务的咨询和索赔。在税务部门的门户网站上,所有操作必须个人完成,包括受抚养人,只能通过使用NIF及其访问密码进行身份验证。根据2015年国税局改革法案,已婚或未婚的纳税人实际上都是根据单独的税收制度征税的,这样每个配偶都有纳税申报表。不过,已婚的纳税人可以选择合并税收,但必须由夫妻双方在收入报表中申报说明,而且合并税收的申报有效期只有一年,纳税人需要引起注意。

在新的措施实施之后,纳税人缴税过程将会简化很多,也更加方便快捷。不过与此同时,纳税人需要注意保护好账户密码信息,以防止个人信息以及相关税务信息的泄露。(来源:3月1日,紫荆网)

五、马来西亚税收局:去年增长8.15% 放眼今年税收达1347亿马币(关注度:★★★

《南洋商报》2月25日报道,马来西亚内陆税收局总执行长沙宾沙米达指出,2017年总税收同比增长8.15%;今年1月份税收同比增长30%。该局有信心可达成今年1347亿马币的税收目标。

他在该局举办的2018年“Fit Hasil”运动嘉年华致词时说,2017年的总税收同比多出近90亿马币。该局将于3月1日迎接22周年,并强调该局职责就是有效管理国家的直接税收,并收取足够的税务供国家发展。

他说,税收局致力于通过各种税务执法及觉醒计划,提高民众自愿遵守税务政策的水平,致力于在执行税收方面,税务系统被视为公平公正的实体。(来源:2月28日,商务部网站)